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董大胜副审计长在2013年金融审计视频培训班上的讲话
发布日期:2013-05-03字号:[ ]

董大胜副审计长在2013

金融审计视频培训班上的讲话

201353日)

同志们:

  上午好!这次培训班的目的是以党的十八大会议精神为指导,落实全国审计工作会议精神,部署2013年金融审计工作任务,并进行必要的业务培训。下面我讲3个问题。

  一、2012年金融审计工作情况

  (一)审计署金融审计工作情况。

  2012年,审计署共组织实施金融审计(调查)项目11个,包括一行三会预算执行情况审计,中国投?#35270;?#38480;责任公司2011年度资产负债损益审计,人民银行和中国农业发展银行基本养老保险基金审计,中国进出口银?#23567;?#24314;设银行股份有限公司、农业银行股份有限公司领导人?#26412;?#27982;责任审计,以及5家重点商业银行新增贷款投向结构审计调查等项目,还配合完成了南水北调工程审计、全国社会保障资金审计等大的审计项目。全年共查出各类违法违规问题金额340多亿元,上报国务院《审计要情》26篇、《重要信息要目》19篇、综合报告和专题报告5篇,金融审计在促进落实宏观调控政策,防范化解金融风险,推进建立安全高效稳健金融运行机?#39057;?#26041;面较好地发挥了审计服务国家治理的免疫系统功能。

  1.坚持把推动中央政策措施贯彻落实情况作为工作重点,深化?#38498;?#35266;政策措施贯彻执行情况的审计。一是在总结前两年跟踪审计经验的基础上,进一步深化对5家重点商业银行2012年度信贷投放跟踪审计调查,通过跟踪?#27835;?#36135;币信贷投放情况,重点揭示了商业银行在服务实体经济发展、促进经济发展方式转变以及落实国家宏观调控政策等方面存在的突出问题,包括对房地产等调控产业政策落实情况进行及时地?#27835;觶?#20108;是在3家银行领导人?#26412;?#27982;责任审计中,关注了金融机构在执行稳健货币政策、信贷结构调整、支持实体经济发展和服务惠民生扩内需、支持中小企业发展等方面存在的问题以及进出口银行政策性职能弱化的问题;三是作为全国社保基金审计的一部分,金融审计对人民银?#23567;?#20013;国农业发展银行各自封闭运行的养老基金进行了审计;四?#21069;?#29031;十二五规划关于改进国家外汇储备经营管理工作的要求,在人民银?#23567;?#22269;家外汇管理局审计中,深入揭示了外汇资产经营管理的情况,向国务?#21512;晗副?#21578;,还对中国投?#35270;?#38480;责任公司外汇资产的使?#20204;?#20917;进行了审计,通过审计反映外汇资产安全性、流动性、保值增值方面存在的问题。2012年,金融审计紧密结合国家经济社会的发展,及时反映宏观经济政策贯彻和落实情况、重大方针政策的执行效果,有力地推动了中央政策措施的贯彻落实。

  2.坚持把推动体制机制改革和创新作为金融审计工作的目标,加大对体制机制制?#20219;?#39064;的揭示和反映力度,促进金融领域完善制度和深化改革。一是及时揭示和反映对全局、对未来有根本性影响及存在重大风险隐患的问题,维护金融稳定。针对年初民间借贷活跃和欧债危机暴露出信用评级问题等情况,组织开展了企业民间借贷情况和我国信用评级行业发展情况两个专题审计调查,向国务院报送了两个专题报告,揭示了企业民间借贷活动和我国信用评级行业存在的突出风险和主要问题,有关问题被署两个报告采用。二是加强对金融监管部门预算管理审计力度。在继续查处和揭露财务及预算管理存在问题的同?#20445;?#20851;注金融监管部门履职情况,积极促进货币政策与其他宏观经济政策的协调配合,反映了证券交易结算机构收费及运行管理亟待规范等方面的突出问题,证监会、交易所相继出台了措施,降低了收费。三是及时揭示金融机构风?#23637;?#29702;与内部控?#39057;?#26041;面存在的突出问题,促进金融机构加强内部管理。在五行新增贷款跟踪审计和3家银行经济责任审计中,针对当前信贷投放、资产结构、业务创新中出现的新情况新问题,深入?#27835;?#20135;生问题的体制性障碍和管理漏洞,?#34892;?#24314;议?#24739;?#31649;部门采纳。

  3.开展金融机构领导人员任期经济责任审计。2012年,对建设银?#23567;?#20892;业银行和进出口银行(原)法定代表?#21496;?#27982;责任履行情况进行了审计。在审计中,牢牢把握权力运行和责任落实两个重点,把促进领导人员守法守规守纪尽责放在更加突出的位置,重点关注了被审计领导人员贯彻执行国家经济金融政策和决策部署情况,重大经济决策制定、执行和效果情况,被审计领导人员所在单位公司法人治理情况和资产负债损益的真实、合法和效益情况以及领导个人廉政纪律遵守情况等方面,全面客观评价被审计领导人员任期内履行经济责任情况。通过审计,揭示了几家金融机构领导人员履行职责及金融机构经营管理中存在的突出问题和风险,主要是执行国家有关政策?#36824;謊细瘢?#20197;及违规经营或经营?#36824;?#33539;问题,公司法人治理结?#20849;还?#23436;善,综合授信管理不到位,部?#25191;?#27454;三查不严,部?#25191;?#27454;被骗,贷款五级分类存在不准确现象,同业市场和新型金融业务运作?#36824;?#33539;,部?#20013;?#24687;系统存在安全隐患等等。

  4.?#38505;?#32452;织实施部门预算执行和财务收支审计。由金融司负责的一行三会预算执行和财务收支审计,是财政审计大格局的重要组成部分。2012年金融司圆满完成了组织一行三会的财务收支和预算执行审计任务。在工作中,以财务收支和预算执行的真实性、合规性为基础,关注财政资金使用效益,揭露了一行三会在财务预算管理中存在的薄弱?#26041;?#21644;突出问题,通过加大一行三会财务收支和预算执行审计力度,促进加强预算管理,进一步加强财务工作,也暴露出一行三会在预算管理和财务管理中一些制度上?#36824;?#31185;学规范、在资产管理上?#36824;謊细竦任?#39064;。

  这些年,审计署的金融审计都是金融司统一组织,各特派办一起参与。这些成果的取得,是审计署各特派办从事金融审计的同志共同努力的结果,借这个机会向大家表示?#34892;弧?/p>

  (二)地方金融审计工作情况。

  2012年,地方审计机关在审计署和各级党委、政府领导下,紧密结合工作?#23548;剩?#28145;入贯彻落实科学发展观,以揭示风险,维护安全,推动创新,促进发展为目标,在维护金融市场秩序,防范和化解区域金融风险,完?#39057;?#26041;人民政府金融管理体?#39057;?#26041;面发挥了积极作用。主要体现在:

  1.突出重点,切实防范地方金融风险。随着金融改革的不断推进,农村信用社和城市商业银行成为地方金融的中坚力量。但同全国性金融机构相比,农村信用社和城市商业银行的内部管理和风?#23637;?#25511;能力存在明显不足。针对上述情况,江苏、福建等15个地方审计机关对农村信用社开展了审计或审计调查,其中不少审计机关已连续多年开展对农村信用社的审计,如河北省审计厅连续3年开展农村信用联社部分分支机构的审计,审计的资产总额占2011年底全省农村信用联社资产总额的40%左右。山东、河南等11个省级审计机关组织或指导对辖区内城市商业银行开展审计。上述审计和调查,围绕风险、管理、效益,揭示了地方金融机构在资产质量、信贷管理和投向、违规收?#35757;?#26041;面存在的突出问题,并从体制机制层面?#27835;?#21407;因,提出建议,促进了地方金融机构管理水平的提升,在防范区域性金融风险方面发挥了重要作用。

  2.深入推进经济责任审计,促进金融单位负责人正?#20223;?#34892;职责。上海、辽宁等16个地方审计机关对23家不同类型的金融单位负责人开展?#21496;?#27982;责任审计,江苏省审计厅首次探索了对农村信用联社高管集体实施经济责任审计的思路,审计内容既涵盖了省农村信用联社自身的财务收支及其主要经济业务经营活动,实现了财务收支审计和业务合规性审计的良好结合;在报告结构和责任界定上,将几位高管人员履行经济责任情况在同一份审计结果报告中综合反映,做到既全面揭示问题,又清晰划分责任,在领导干部集体经济责任审计报告的撰写上进行了有益尝试和探索。

  3.不断拓展地方金融审计领域,为地方党委、政府科学决策发挥建设性作用。伴随着小额贷款公司、融资性担保公司、典当行等一批准金融机构的快速兴起,部分地方审计机关结合?#23548;?#24320;展了小额贷款公司、融资性担保公司以及地方金融产业发展情况等审计或专项审计调查,全面反映了地方金融业的发展情况和存在的问题。如浙江省审计厅在对小额贷款公司经营风险实施专项调查后,浙江省人民政府办公厅于20129月印发《浙江省小额贷款公司监督管理暂行办法》,以规范性文件?#38382;?#36171;予审计机关对小额贷款公司开展常规外部审计的职责,在全国首?#39057;?#26041;金融审计法律障碍。同时该省审计厅还主动开展了对本省金融产业发展情况专项审计调查,了解浙江金融产业的总体布局、发展情况和取得的成效,及时反映浙江金融产业发展和运行过程中存在的困难和问题,为实现浙江金融与经济社会的良性互动,提出了有针对性的审计建议,取得了较好成效。

  4.不断完善组织模式和?#38469;?#26041;法,地方金融审计科学化水平进一步提高。各地审计机关在?#23548;?#20013;不断改进金融审计组织模式,积极探索信息化条件下金融审计的?#38469;?#21644;方法,提高了审计效率和质量。一是各地审计机关对金融审计项目大多采取了统一组织、统一方案、统一实施、统一处理、统一报告五统一组织模式,河北省审计厅在农村信用社审计中尝试开展交叉审计,克服了审计中的地域干扰。山东省审计厅在城市商业银行审计中,采取省厅统一组织,12个市审计局共同参与、各负其责的方式,提前研究制发了《城市商业银行2011年度资产负债损益审计工作方案》,对审计目标、范围、内容和重点、组织方式等提出了明确要求。二是一些地方审计机关采取了集中数据?#27835;觥?#20998;散核查疑点的审计模?#20581;?#36890;过对数据信息的集中?#27835;觶?#36816;用计算机审计方法,发现疑点,分散?#30001;歟?#25552;升了项目审计质量和水?#20581;?#22914;福建省审计厅在推进商业银行审计数据平台建设方面取得新的进展,完成了平台建设的软?#24067;?#29615;境搭建,落实了服务和?#38469;?#20445;障措施,对数据平台展开试运行工作。署金融司和有关特派办也在国有大型商业银行建设了数据?#27835;?#24179;台,这项工作也在进一步推进,这也是地方金融审计今后发展的趋势和方向。

  金融审计在各个地方开展还很不平衡。这几年署金融司组织特派办开展对管辖的金融机构的审计,在组织地方审计机关开展金融审计、指导和总结经验等方面没有很多精力去做。前些年一些地方审计机关也感觉地方金融审计的对象?#36824;?#26126;确,地方金融审计队伍有所削弱,工作开?#20849;?#24179;衡。从这些年地方金融机构发展的?#23548;?#26469;看,城市商业银?#23567;?#20892;村商业银?#23567;?#20892;村信用社和其他准金融机构发展很快,地方审计机关的同志要?#38505;娣治?#30740;究本地区金融业发展情况,较好地担负起地方金融审计职责,各个省?#37096;?#20197;相互学习先进经验,在组织方?#20581;?#27861;规制度建设、?#38469;?#26041;法等方面互相学习。署金融司也要加强总结,推动全国金融审计工作共同发展。

  二、当前金融审计工作的?#38382;?#21644;任务

  2012年以来,世界经济继续处在深度转型调整期。美国经济温和复苏,财政整顿进展缓慢,欧债危机仍未有好转迹象。受外需萎缩和国内消费需求不足影响,日本经济下滑。一些新?#21496;?#27982;体增长势头放缓。全球经济复苏曲折缓慢、欧债危机前?#23433;?#26126;,2012年国际金融市场波动较大。金融审计工作面临新的?#38382;?#21644;任务。

  (一)金融审计要促进科学发展。

  党的十八大以后,我国经济社会发展进入新的时期。党的十八大提出了全面建成小康社会的目标,到2020年,GDP总量、城乡居民收入要翻一番。如何实现这个目标,就是要以科学发展为主题,以转变经济发展方式为主线。要深刻领会科学发展的内涵实质,掌握科学发展的路径。前两个月我在中央党校参加经济建设和经济体制改革专题?#34892;?#29677;,很重要的内容就是学?#25226;?#31350;怎样转变经济发展方?#20581;?#36716;变经济发展方式内涵非常丰富。过去大量依靠投资,不太讲求效益,今后要提高经济增长的质量和效益,从粗放型向集约型经济转变。这是转变经济发展方式的重要内容。但转变经济发展方式还有其他内涵,比如要以扩大内需为主。过去经济增长很大程度上依靠出口和投资,对扩大国内消费关注?#36824;弧?#25105;们在应对金融危机的时候扩大国内投资,现在主要发达国家经济不景气,贸易保护主义抬头,出口需求受?#25581;?#21046;;出口换取了3万多亿美元外汇储备,转手买了美国国债,导致中国大量长期的外贸顺差,美国长期大量外贸逆差,逆差补充了美国财政赤字。我们中国人用我们创造的产品保障了美国人的低价消费,美国的物价比中国便宜,这就是全球的经济失衡。我们拼命储蓄,美国拼命消费;我们储蓄的钱被人民银行买了外汇,外汇又买了美国国债,这样完成全球经济均衡。这?#24535;?#27982;增长的模?#35762;?#33021;?#24535;謾?#25105;们经济增长的目的不是为美国人创造更?#29992;?#22909;的生活,给他们提供物美价廉的商品,而是为中国人自己创造财富,自?#21512;?#36153;和享受。必要的外汇储备也是需要的,但不能太多,多了会影响国内经济、物价稳定,有贬值风险。此外,光靠基础设施投资也不能?#24535;茫?#29983;产的目的是为了消费,不是为了投?#30465;?#36716;变发展方式需要研究经济增长的模?#20581;?/p>

  转变经济发展方式需要建立稳固的农业基础。粮食要掌握在自己手上,农业要?#25191;?#21270;,农村要?#25191;?#21270;,还要实现产业结构调整,实现产业升级换代,不能只当制造工厂。我们处于微笑曲线最下端,利润最小,大部分利润都让外国的研发部门、售后服务部门赚走了,我们不能总是依赖这种产业结构。产业结构依赖科技创新,没有科技创新,产业结构调整就是一句空话。要加强教育,加强研发,要加大资金投入,改善科研管理体制。还要研究收入分配改革。建设生态文明也是转变经济发展方式的重要内容。现在很多地方污染非常严重,我们要建设美丽中国,实现人与自然和谐发展。这些都是转变经济发展方式的内涵。我们要认清当前和今后发展?#38382;啤?#26032;一届党中央领导集体和新一届政府,面临的最重要的任务就是科学发展,金融工作和金融审计工作首先要为科学发展服务。

  党的十八大报告提出,要深化金融体制改革,健全促进宏观经济稳定、支持实体经济发展的?#25191;?#37329;融体系,加快发展多层次资本市场,稳步推进利率和汇率市场化改革,逐步实现人民币资本项目可?#19968;弧?#21152;快发展民营金融机构,完善金融监管,推进金融创新,提高银?#23567;?#35777;券、保险等行业竞争力,维护金融稳定。我们要反复?#38505;?#22320;学习党的十八大报告,这是今后若干年金融发展的方向和任务,金融审计也要为完成这些任务服务。金融审计应?#38505;?#36143;彻党的十八大精神,以中国特色社会主义理论体系为指导,深入贯彻落实科学发展观,牢固树立科学审计理念,首要任务就是促进科学发展。大家在金融审计工作中要牢牢把握这个主题,为这个主题服务。

  (二)金融审计要关注防范风险。

  在促进科学发展的同?#20445;?#35201;高度关注金融风险。金融在全球化,一个国家金融政策的施行往往会传导到其他国家。如美国的量化宽松有可能导致我们外汇储?#21103;?#20540;;日本也在搞量化宽松。各国金融活动在互相影响,互相制约。金融在混业化,综合经营已经成为金融发展的趋势。我国一些金融机构跨行业投资,金融机构以股权为纽带管理和控制其他类型金融子公司;一些中央直属的大型国有企?#23548;?#22242;、地方政府的国有资产投资经营公司和股份制民营企业也在向金融业扩张。受我们的利率政策等影响,金融业利润?#26102;?#36739;高。另外,在市场需求的推动下,金融机?#20849;?#26029;创新金融产品,跨行业、跨市场的交叉性金融业务在不断出现。金融信息化进一步发展,带来了金融机构经营方式的巨大变化,对金融机构组织结构、金融市场的发?#20849;?#29983;了深远影响。融资方?#25581;?#22312;变化。我国以银行间市场为主体的债券市场出现了快速发展;另一方面,以银信合作、私募基金、小额贷款公司、融资性担保公司、民间借贷、第三方支付机构等为表?#20013;问?#30340;影子银行体系迅速发展。金融创新带来了系统性风险,金融全球化、混业化经营、金融产?#21453;?#26032;、融资方式变化等都要求我们进一步加强金融监管,防范金融风险。

  2012年以来,国务院领导同志提出要防范系统性风险,也要防范区域性金融风险。这就是金融审计面临的第二大任务。过去一些年,个别地区小的金融风险、个别金融机构的?#33539;?#39118;波也出现过,中央政府采取了有力措施,出?#24535;?#21161;。金融风险对经济的影响是巨大的,如美国2008年以来出现的金融危机,对整个宏观经济造成巨大打击。金融审计要把防范风险,包括系统性风险和区域性风险,作为重要的任务。各地审计机关有很重要的责任。审计署要关注区域性金融风险防范,各地审计机关更要关注所在地区金融风险。

  三、2013年度金融审计工作

  根据中央经济工作会议精神和全国审计工作会议的安排,2013年金融审计要着重抓好4个方面的工作:

  (一)以宏观经济金融政策贯彻落实情况审计为抓手,维护金融市场平稳健康运?#23567;?/p>

  审计机关应围绕国家经济金融决策部署及宏观调控的具体措施要求,以反映金融机构信贷经营管理中存在的突出问题和防范重大政策风险、信贷风险为目标,重点检查信贷政策和投向结构是否符合国家产业调整和区域发展政策、财政及货币政策的要求,是否?#34892;?#33853;实中央有关扩大内需、促进经济增长等各项措施,是否符合国家加快转变经济发展方式和调整经济结构等宏观政策的要求。还要从体制机制层面发现问题,提出建议。审计署这几年在当年新增贷款审计中,通过大型商业银行数据?#27835;?#24179;台尝试对主要商业银行当年新增贷款进行跟踪审计,我们在?#38469;?#19978;已经有了一些保障措施,我们要逐步推广,更好发挥审计免疫系统功能,在新增贷款发生过程中随时把握投向结构,是否符合经济发展的要求。署金融司要组织好这项工作,有条件的地区?#37096;?#20197;这样做。货币政策的落实主要靠银行贷款的传导机制来实现,我们要关注货币政策的实施情况。

  (二)以金融机构领导人?#26412;?#27982;责任审计为抓手,促进领导人员守法、守纪、守规、尽责。

  从这些年的?#23548;?#30475;,企业审计、金融机构审计都是以经济责任审计为切入点。今年,根据中央组织部委?#26657;?#25105;署组织18个特派办对中国农业发展银?#23567;?#20013;国银?#23567;?#20013;国投?#35270;?#38480;责任公司领导人员开展经济责任审计。中国农业发展银行2009年审计过,中国银行2006年审计过,中国投?#35270;?#38480;责任公司2012年做过资产负债损益审计,应该说任务很重,审计有一些难度。怎样把握政策性银行的作用,需要进一步研究探索。我们制定了审计工作方?#31119;?#20250;在培训班上讲解,请大家?#38505;?#23398;习领会,贯彻好实施好这个方?#31119;?#25226;这3?#19968;?#26500;领导人?#26412;?#27982;责任审计做好。

  (三)以地方金融机构风?#23637;?#25511;情况专项审计为抓手,防范区域性金融风险。

  2013年下半年,审计署组织特派办和地方审计机关联合开展地方金融机构专项审计调查。本次审计调查应主要关注地方金融机构法人治理结构和内部管理中存在的问题,董事会和监事会对于经营管理的决策权和管理权的行使情况,关注地方金融机构发展质量和效益等等。希望大家做好配合。这些年我们对地方金融机构的情况也不太清楚,希望这次审计调查在防范区域性金融风险方面,提出一些审计建议。

  (四)以查处重大违法违规问题为抓手,推进反腐倡廉建设。

  这些年,金融审计揭露了各种违法犯罪和重大违规问题,金额巨大。2013年还是要将揭露重大违法问题和大要案线索作为重要抓手,揭露和查处贷款诈骗、侵占挪用、非法集?#30465;?#22320;下钱庄等案件线索,揭露和查处银行领导人员收受商业贿赂、损害国有资产权益,利用职权为自己或直系?#36164;?#29279;取不正当利益的问题,在投融资决策、固定资产购置、授信管理、基建工程、网点装修、大宗物品采购、商业广告、呆账核销、不良资产处置等方面滥用职权的问题,保证金融领域正常经营秩序,促进反腐倡廉建设。新一届中央领导集体组成以后,在惩治腐败方面?#34892;?#30340;要求、新的举措,金融领域是反腐败的主要领域,金融审计这些年查出了大量案件,今后要继续加大金融领域查处大案要案的力度,在新时期反腐倡廉建设方面做出新的贡献。

  金融审计这些年来发展比较好,在审计重点的把握、审计成果的取得、审计信息利用、揭露大案要案上发挥了很大作用,同时在审计?#38469;?#26041;法探索上金融审计也做出了不少尝试。在新的?#38382;?#19979;,各级审计机关应切实贯彻落实科学审计理念,进一步完成好署党组部署的各项任务,严谨求实,开拓创新,不断拓展金融审计监督的深度、广度和高度,履行好金融审计监督职责,为促进我国经济社会健康发展做出新的贡献。

  谢谢大家!

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